Методическое пособие "Общая система налогообложения у предпринимателя с 2011 года" Рос.
Методическое пособие "Общая система налогообложения у предпринимателя с 2011 года" из серии "Библиотека газеты "Частный предприниматель" подготовлено для предпринимателей, которые используют данную систему налогообложения в своей деятельности. Эта система налогообложения для предпринимателей является самой универсальной. Работать по ней, бесспорно, сложнее и хлопотнее, нежели по упрощенной. Но общая система не содержит ограничений по объему выручки, что позволяет увеличивать товарооборот; по численности наемных работников - можно заключать договоры с необходимым количеством лиц; по видам деятельности - дает возможность расширять свой бизнес в рамках действующего законодательства. Она не предусматривает уплату фиксированной суммы налога независимо от размера полученного дохода. Кроме того, не содержит ограничений по работе с юридическими лицами - предприниматели на общих основаниях могут быть плательщиками НДС, а предприятия включать в расходы стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у таких предпринимателей. Удобна общая система и для предпринимателей, которые имеют совсем маленький бизнес и получают небольшие доходы, либо эти доходы очень нестабильны. Поскольку при правильном формировании расходной части можно свести свои налоговые обязательства практически к нулю. С 2011 года в Украине существенно изменились правила налогообложения. Введены не только новые требования к уплате налогов, но и уплате взносов на общеобязательное социальное страхование. Пособие по работе в новых условиях подготовлено ведущими специалистами редакции газеты "Частный предприниматель" по состоянию на 07.03.2011 г. Содержание Введение РАЗДЕЛ 1 Общие положения РАЗДЕЛ 2 Формирование доходов, наличные и безналичные расчеты Наличная форма расчетов - Каковы обязанности предпринимателя при осуществлении наличных расчетов?
- Каков порядок регистрации и опломбирования РРО?
- Что такое расчетная операция?
- Какой расчетный документ необходимо выдавать покупателю при использовании РРО?
- Что такое КУРО?
- Необходимо ли регистрировать КУРО и РК на РРО?
- Каков порядок регистрации КУРО на РРО?
- В каких случаях применяются расчетные квитанции?
- Установлена ли отчетность по РРО?
- За какие нарушения при использовании РРО могут оштрафовать предпринимателя?
- Применяется ли к предпринимателю штраф за проведение расчетов наличными в сумме более 10 тыс. грн.?
- Безналичные расчеты
- Как открыть счет в банке?
- Должен ли предприниматель информировать орган ГНС об открытии счета в банке?
- Могут ли другие лица распоряжаться счетом предпринимателя?
- Банк требует представления отдельной доверенности на пользование счетом в банке, законно ли это?
- Всегда ли зачисление средств на счет предпринимателя - его доход?
- Включается ли в общий доход сумма собственных средств, зачисленная на расчетный счет предпринимателя?
- Включается ли в доход сумма безвозвратной финансовой помощи, полученная предпринимателем?
- Включается ли в доход сумма возвратной финансовой помощи (ссуды)?
- Является ли банковский кредит валовым доходом предпринимателя?
- Включается ли в доход сумма кредита, которая погашается поручителем?
- Можно ли использовать средства с расчетного счета предпринимателя для собственных нужд?
- Включается ли в доход сумма страхового возмещения, полученная для восстановления поврежденного автомобиля, использовавшегося в предпринимательской деятельности?
- Когда возникает доход при бартерных операциях?
- Имеет ли право предприниматель получать свой чистый доход наличными из выручки, а не с расчетного счета?
РАЗДЕЛ 3 Формирование расходов - Можно ли отразить в декларации о доходах расходы, если доходов предприниматель не получил?
- Можно ли в расходы включить затраты предыдущего года, связанные с получением дохода отчетного года?
- Можно ли при переходе на общую систему учитывать документально подтвержденные расходы, которые были понесены при осуществлении деятельности на упрощенной системе?
- Включаются ли в расходы налоги?
- Можно ли включить в расходы стоимость торгового патента?
- Можно ли отнести к расходам уплаченный единый взнос?
- Относится ли к расходам зарплата наемных работников?
- Относится ли к расходам оплата больничных листков?
- Как включить в расходы затраты на командировку?
- Включаются ли в расходы суммы уплаченных штрафов?
- Можно ли отнести к расходам стоимость методической литературы и подписки на газету "Частный предприниматель"?
- Можно ли отнести к расходам стоимость рекламы в СМИ?
- Можно ли включить в расходы стоимость товара, если он испорчен и снят с реализации?
- Относится ли к расходам плата за расчетно-кассовое обслуживание в банке?
- Можно ли отнести к расходам проценты по банковскому кредиту?
- Можно ли включить в расходы стоимость товаров и услуг, приобретенных у плательщиков единого налога?
- Относится ли к расходам арендная плата по договору оперативной аренды, если арендодатель является плательщиком единого налога?
- Можно ли включить в расходы стоимость коммунальных услуг, уплаченных за арендуемое помещение?
- Относится ли к расходам оплата телефонных звонков?
- Имеют ли право предприниматели вести учет основных фондов, т. е. амортизировать их?
- Включается ли в расходы стоимость лицензий и других разрешений?
- Включается ли в расходы стоимость автомобиля и недвижимости, приобретенных до регистрации предпринимателем?
- Можно ли включить в расходы стоимость движимого и недвижимого имущества, приобретенного после регистрации предпринимателем?
- Включаются ли в расходы суммы страховки автомобиля, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности?
- Включается ли в расходы стоимость страхования товаров?
- Включаются ли в расходы затраты на приобретение ГСМ для легкового автомобиля?
- Что делать с расходами в случае утери подтверждающих документов?
- Можно ли включить в расходы суммы помощи, перечисленные неприбыльным организациям?
РАЗДЕЛ 4 Учет доходов и расходов - По какой форме ведется учет?
- Можно ли вести Книгу учета на компьютере?
- Каков порядок заполнения Книги учета?
- Как заполнять Книгу учета предпринимателю, не использующему наемный труд?
- В каком порядке ведут учет наемные работники?
- Как отразить в Книге учета передачу продукции на другую торговую точку?
- Какая ответственность предусмотрена за неправильное ведение Книги учета?
РАЗДЕЛ 5 Уплата налогов и отчетность Налог на доходы - Как уплачивать налог на доходы?
- В какие сроки представляется декларация о доходах и уплачивается налог?
- Нужно ли в годовой декларации отражать доходы, полученные не от предпринимательской деятельности?
- Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации о доходах?
- Как рассчитать авансовые платежи?
- Как рассчитать авансовые платежи, если в отчетном году деятельность была и на общей системе, и на упрощенной?
- Нужно ли уплачивать авансовые платежи, если в отчетном году деятельности не будет?
- Как рассчитать авансовые платежи, если весь год деятельность не осуществлялась?
- Как декларировать доходы в случае перехода с упрощенной системы на общую?
- Как рассчитать авансовые платежи вновь созданному предпринимателю?
- Нужно ли уплачивать авансовые платежи до конца года, если предприниматель переходит на уплату единого налога?
- Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату авансовых платежей?
- Единый взнос
- В каком порядке начисляют и уплачивают единый взнос предприниматели-общесистемщики?
- Что является базой для начисления единого взноса?
- В каком порядке уплачивается единый взнос?
- В какие сроки необходимо представлять отчетность?
- Когда предприниматели уплачивают взносы в большем размере?
- Какие финансовые санкции применяются за неуплату единого взноса или непредставление отчетности?
РАЗДЕЛ 6 НДС в деятельности предпринимателя - Кто является плательщиком НДС?
- Какой порядок обязательной регистрации в качестве плательщика НДС?
- Когда предприниматель может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно?
- Как определяется объем налогооблагаемых операций для регистрации в качестве плательщика НДС?
- Обязаны ли регистрироваться в качестве плательщиков НДС предприниматели-импортеры?
- Когда предприниматель приобретает статус плательщика НДС?
- Для чего нужны копии Свидетельства НДС и как их получить?
- Как получить информацию из Реестра плательщиков НДС?
- Что является объектом обложения НДС по поставке товаров (услуг)?
- Как определяется место поставки товаров и место поставки услуг?
- Как определить базу налогообложения?
- Какой порядок начисления налоговых обязательств по НДС?
- Облагаются ли НДС консультационные услуги, предоставляемые предпринимателем?
- Как облагаются НДС операции, осуществляемые в рамках договоров комиссии?
- Облагаются ли НДС услуги по оперативной аренде имущества?
- Как формируется налоговый кредит по НДС?
- Как рассчитать сумму НДС, включаемую в налоговый кредит, при одновременном проведении облагаемых и необлагаемых операций?
- Как определить дату возникновения права плательщика на налоговый кредит по НДС?
- На основании каких документов формируется налоговый кредит?
- Когда налоговая накладная подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных?
- В течение какого периода можно включить в налоговый кредит суммы НДС по "опоздавшим" налоговым накладным?
- Какие реквизиты должна содержать правильно оформленная налоговая накладная?
- Как заполнить новый реквизит налоговой накладной "Вид гражданско-правового договора"?
- Как оформляется налоговая накладная покупателям - конечным потребителям?
- Можно ли в одной налоговой накладной указывать облагаемые НДС товары и освобожденные от налогообложения?
- Как вести Реестр полученных и выданных налоговых накладных?
- Какая предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения Реестра накладных?
- Начисляются ли налоговые обязательства по НДС, если первое событие (отгрузка товаров или получение оплаты) произошло до регистрации предпринимателя в качестве плательщика НДС?
- В каких случаях аннулируется регистрация плательщика НДС?
- Какие отчетные (налоговые) периоды могут применять предприниматели?
- Какие установлены сроки для представления налоговой декларации по НДС и расчетов с бюджетом?
РАЗДЕЛ 7 Патентование отдельных видов деятельности - Что такое сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности?
- Что такое торговый патент?
- Какие виды деятельности подлежат патентованию?
- Какие виды патентов существуют?
- Что такое торговая деятельность?
- Что такое платные услуги?
- Что такое деятельность в сфере развлечений?
- Кто должен уплачивать сбор?
- Кто освобожден от уплаты сбора?
- Кто может работать по льготному патенту?
- Кто устанавливает размер сбора?
- В каком размере устанавливаются ставки сбора?
- Каковы размеры ставок сбора на торговлю нефтепродуктами, сжиженным и сжатым газом?
- С какого момента применяются ставки сбора в 2011 году?
- Если органы местного самоуправления своевременно не установили ставки сбора, нужно ли доплачивать за предыдущие периоды после установления ставок?
- Где и в каком порядке уплачивается сбор?
- Можно ли уплатить сбор авансом за весь период его действия?
- Каковы сроки действия патентов?
- В каком порядке и где приобретаются патенты?
- Как необходимо использовать патент?
- Можно ли размещать в хозяйственной единице нотариально удостоверенные копии торговых патентов?
- В каком порядке возвращается патент?
- Сколько патентов должен приобрести предприниматель, осуществляющий различные виды деятельности?
- Сколько торговых патентов необходимо приобрести, если в одном пункте продажи осуществляется торговля нефтепродуктами (сжиженным и сжатым газом) и другими товарами (ресторанное хозяйство)?
- Должен ли приобретать торговый патент предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере ресторанного хозяйства в стационарных помещениях на территории рынка?
- Нужен ли торговый патент на торговлю в автомагазине, с развозки, другого вида передвижной торговой сети, расположенных на рынке?
- Требуется ли торговый патент на торговую деятельность (общественное питание) в случае осуществления расчетов в безналичной форме через учреждение банка?
- Требуется ли торговый патент, если осуществляется деятельность в сфере ресторанного хозяйства и обслуживаются исключительно работники предприятий, на территории которых расположено заведение?
- При осуществлении каких видов бытовых услуг требуется торговый патент?
- Требуется ли торговый патент при предоставлении бытовых услуг, подлежащих патентованию, если расчеты осуществляются в безналичной форме?
- Требуется ли торговый патент при предоставлении услуг населению, которые не включены в перечень услуг, подлежащих патентованию?
- Каким документом можно подтвердить, что стол для бильярда используется именно для спортивных любительских игр?
- Нужно ли приобретать торговые патенты на детские игры (батут, горки, карусели)?
- Влияет ли сумма уплаченных патентов на размер единого взноса?
- Влияет ли сумма уплаченного сбора на сумму налога на доходы?
- За какие нарушения применяются штрафные санкции?
Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в настоящем пособии
Купить книгу "Методическое пособие "Общая система налогообложения у предпринимателя с 2011 года"
|