УКР

ENG

Портал української книги

Реклама
Книжковий ринок України

Загальна інформація
Мовою статистики
Аналітика
Законодавство
Український підручник
Бестселери

Інструменти

Галузева періодика
Інформаційні технології
Маркетингові інструменти
Консультації
Книжкові тендери
Бібліотека (документи)
Корисні ресурси
Видання для фахівців видавничої справи
Поліграфічні послуги
Copyright International Agency: послуги авторам та видавництвам
Програмне забезпечення

Новини та події

Новини книжкового ринку
Форум Видавців 2013
Огляд преси
Прес-релізи компаній
Календар книжкової індустрії
Нові книги
Події
Ініціативи книжкового ринку
УАВК: листування з владою
Літературно-критичний журнал «Київська Русь»

Діловий досвід

Міжнародний досвід

Українська асоціація видавців та книгорозповсюджувачів
Колонка експерта
Опитування
Новини
Книжковий магазин "Власна справа"

  Опитування  
Книгам якою мовою Ви віддаєте перевагу?







  Пiдписатися  


bigmir)net TOP 100
Rambler's Top100

Нові книги

Новини книжкового ринкуФорум Видавців 2013Огляд преси
Прес-релізи компанійКалендар книжкової індустріїНові книги
ПодіїІніціативи книжкового ринкуУАВК: листування з владою
Літературно-критичний журнал «Київська Русь»

Методическое пособие "Общая система налогообложения у предпринимателя с 2011 года"


Рос.

Методическое пособие "Общая система налогообложения у предпринимателя с 2011 года" из серии "Библиотека газеты "Частный предприниматель" подготовлено для предпринимателей, которые используют данную систему налогообложения в своей деятельности.

Эта система налогообложения для предпринимателей является самой универсальной. Работать по ней, бесспорно, сложнее и хлопотнее, нежели по упрощенной. Но общая система не содержит ограничений по объему выручки, что позволяет увеличивать товарооборот; по численности наемных работников - можно заключать договоры с необходимым количеством лиц; по видам деятельности - дает возможность расширять свой бизнес в рамках действующего законодательства. Она не предусматривает уплату фиксированной суммы налога независимо от размера полученного дохода. Кроме того, не содержит ограничений по работе с юридическими лицами - предприниматели на общих основаниях могут быть плательщиками НДС, а предприятия включать в расходы стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у таких предпринимателей.

Удобна общая система и для предпринимателей, которые имеют совсем маленький бизнес и получают небольшие доходы, либо эти доходы очень нестабильны. Поскольку при правильном формировании расходной части можно свести свои налоговые обязательства практически к нулю.

С 2011 года в Украине существенно изменились правила налогообложения. Введены не только новые требования к уплате налогов, но и уплате взносов на общеобязательное социальное страхование. Пособие по работе в новых условиях подготовлено ведущими специалистами редакции газеты "Частный предприниматель" по состоянию на 07.03.2011 г.  

Содержание

Введение

РАЗДЕЛ 1
Общие положения

РАЗДЕЛ 2
Формирование доходов, наличные и безналичные расчеты

Наличная форма расчетов

  • Каковы обязанности предпринимателя при осуществлении наличных расчетов?
  • Каков порядок регистрации и опломбирования РРО?
  • Что такое расчетная операция?
  • Какой расчетный документ необходимо выдавать покупателю при использовании РРО?
  • Что такое КУРО?
  • Необходимо ли регистрировать КУРО и РК на РРО?
  • Каков порядок регистрации КУРО на РРО?
  • В каких случаях применяются расчетные квитанции?
  • Установлена ли отчетность по РРО?
  • За какие нарушения при использовании РРО могут оштрафовать предпринимателя?
  • Применяется ли к предпринимателю штраф за проведение расчетов наличными в сумме более 10 тыс. грн.?
  • Безналичные расчеты
  • Как открыть счет в банке?
  • Должен ли предприниматель информировать орган ГНС об открытии счета в банке?
  • Могут ли другие лица распоряжаться счетом предпринимателя?
  • Банк требует представления отдельной доверенности на пользование счетом в банке, законно ли это?
  • Всегда ли зачисление средств на счет предпринимателя - его доход?
  • Включается ли в общий доход сумма собственных средств, зачисленная на расчетный счет предпринимателя?
  • Включается ли в доход сумма безвозвратной финансовой помощи, полученная предпринимателем?
  • Включается ли в доход сумма возвратной финансовой помощи (ссуды)?
  • Является ли банковский кредит валовым доходом предпринимателя?
  • Включается ли в доход сумма кредита, которая погашается поручителем?
  • Можно ли использовать средства с расчетного счета предпринимателя для собственных нужд?
  • Включается ли в доход сумма страхового возмещения, полученная для восстановления поврежденного автомобиля, использовавшегося в предпринимательской деятельности?
  • Когда возникает доход при бартерных операциях?
  • Имеет ли право предприниматель получать свой чистый доход наличными из выручки, а не с расчетного счета?

РАЗДЕЛ 3
Формирование расходов

  • Можно ли отразить в декларации о доходах расходы, если доходов предприниматель не получил?
  • Можно ли в расходы включить затраты предыдущего года, связанные с получением дохода отчетного года?
  • Можно ли при переходе на общую систему учитывать документально подтвержденные расходы, которые были понесены при осуществлении деятельности на упрощенной системе?
  • Включаются ли в расходы налоги?
  • Можно ли включить в расходы стоимость торгового патента?
  • Можно ли отнести к расходам уплаченный единый взнос?
  • Относится ли к расходам зарплата наемных работников?
  • Относится ли к расходам оплата больничных листков?
  • Как включить в расходы затраты на командировку?
  • Включаются ли в расходы суммы уплаченных штрафов?
  • Можно ли отнести к расходам стоимость методической литературы и подписки на газету "Частный предприниматель"?
  • Можно ли отнести к расходам стоимость рекламы в СМИ?
  • Можно ли включить в расходы стоимость товара, если он испорчен и снят с реализации?
  • Относится ли к расходам плата за расчетно-кассовое обслуживание в банке?
  • Можно ли отнести к расходам проценты по банковскому кредиту?
  • Можно ли включить в расходы стоимость товаров и услуг, приобретенных у плательщиков единого налога?
  • Относится ли к расходам арендная плата по договору оперативной аренды, если арендодатель является плательщиком единого налога?
  • Можно ли включить в расходы стоимость коммунальных услуг, уплаченных за арендуемое помещение?
  • Относится ли к расходам оплата телефонных звонков?
  • Имеют ли право предприниматели вести учет основных фондов, т. е. амортизировать их?
  • Включается ли в расходы стоимость лицензий и других разрешений?
  • Включается ли в расходы стоимость автомобиля и недвижимости, приобретенных до регистрации предпринимателем?
  • Можно ли включить в расходы стоимость движимого и недвижимого имущества, приобретенного после регистрации предпринимателем?
  • Включаются ли в расходы суммы страховки автомобиля, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности?
  • Включается ли в расходы стоимость страхования товаров?
  • Включаются ли в расходы затраты на приобретение ГСМ для легкового автомобиля?
  • Что делать с расходами в случае утери подтверждающих документов?
  • Можно ли включить в расходы суммы помощи, перечисленные неприбыльным организациям?

РАЗДЕЛ 4
Учет доходов и расходов

  • По какой форме ведется учет?
  • Можно ли вести Книгу учета на компьютере?
  • Каков порядок заполнения Книги учета?
  • Как заполнять Книгу учета предпринимателю, не использующему наемный труд?
  • В каком порядке ведут учет наемные работники?
  • Как отразить в Книге учета передачу продукции на другую торговую точку?
  • Какая ответственность предусмотрена за неправильное ведение Книги учета?

РАЗДЕЛ 5
Уплата налогов и отчетность

Налог на доходы

  • Как уплачивать налог на доходы?
  • В какие сроки представляется декларация о доходах и уплачивается налог?
  • Нужно ли в годовой декларации отражать доходы, полученные не от предпринимательской деятельности?
  • Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации о доходах?
  • Как рассчитать авансовые платежи?
  • Как рассчитать авансовые платежи, если в отчетном году деятельность была и на общей системе, и на упрощенной?
  • Нужно ли уплачивать авансовые платежи, если в отчетном году деятельности не будет?
  • Как рассчитать авансовые платежи, если весь год деятельность не осуществлялась?
  • Как декларировать доходы в случае перехода с упрощенной системы на общую?
  • Как рассчитать авансовые платежи вновь созданному предпринимателю?
  • Нужно ли уплачивать авансовые платежи до конца года, если предприниматель переходит на уплату единого налога?
  • Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату авансовых платежей?
  • Единый взнос
  • В каком порядке начисляют и уплачивают единый взнос предприниматели-общесистемщики?
  • Что является базой для начисления единого взноса?
  • В каком порядке уплачивается единый взнос?
  • В какие сроки необходимо представлять отчетность?
  • Когда предприниматели уплачивают взносы в большем размере?
  • Какие финансовые санкции применяются за неуплату единого взноса или непредставление отчетности?

РАЗДЕЛ 6
НДС в деятельности предпринимателя

  • Кто является плательщиком НДС?
  • Какой порядок обязательной регистрации в качестве плательщика НДС?
  • Когда предприниматель может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно?
  • Как определяется объем налогооблагаемых операций для регистрации в качестве плательщика НДС?
  • Обязаны ли регистрироваться в качестве плательщиков НДС предприниматели-импортеры?
  • Когда предприниматель приобретает статус плательщика НДС?
  • Для чего нужны копии Свидетельства НДС и как их получить?
  • Как получить информацию из Реестра плательщиков НДС?
  • Что является объектом обложения НДС по поставке товаров (услуг)?
  • Как определяется место поставки товаров и место поставки услуг?
  • Как определить базу налогообложения?
  • Какой порядок начисления налоговых обязательств по НДС?
  • Облагаются ли НДС консультационные услуги, предоставляемые предпринимателем?
  • Как облагаются НДС операции, осуществляемые в рамках договоров комиссии?
  • Облагаются ли НДС услуги по оперативной аренде имущества?
  • Как формируется налоговый кредит по НДС?
  • Как рассчитать сумму НДС, включаемую в налоговый кредит, при одновременном проведении облагаемых и необлагаемых операций?
  • Как определить дату возникновения права плательщика на налоговый кредит по НДС?
  • На основании каких документов формируется налоговый кредит?
  • Когда налоговая накладная подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных?
  • В течение какого периода можно включить в налоговый кредит суммы НДС по "опоздавшим" налоговым накладным?
  • Какие реквизиты должна содержать правильно оформленная налоговая накладная?
  • Как заполнить новый реквизит налоговой накладной "Вид гражданско-правового договора"?
  • Как оформляется налоговая накладная покупателям - конечным потребителям?
  • Можно ли в одной налоговой накладной указывать облагаемые НДС товары и освобожденные от налогообложения?
  • Как вести Реестр полученных и выданных налоговых накладных?
  • Какая предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения Реестра накладных?
  • Начисляются ли налоговые обязательства по НДС, если первое событие (отгрузка товаров или получение оплаты) произошло до регистрации предпринимателя в качестве плательщика НДС?
  • В каких случаях аннулируется регистрация плательщика НДС?
  • Какие отчетные (налоговые) периоды могут применять предприниматели?
  • Какие установлены сроки для представления налоговой декларации по НДС и расчетов с бюджетом?

РАЗДЕЛ 7
Патентование отдельных видов деятельности

  • Что такое сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности?
  • Что такое торговый патент?
  • Какие виды деятельности подлежат патентованию?
  • Какие виды патентов существуют?
  • Что такое торговая деятельность?
  • Что такое платные услуги?
  • Что такое деятельность в сфере развлечений?
  • Кто должен уплачивать сбор?
  • Кто освобожден от уплаты сбора?
  • Кто может работать по льготному патенту?
  • Кто устанавливает размер сбора?
  • В каком размере устанавливаются ставки сбора?
  • Каковы размеры ставок сбора на торговлю нефтепродуктами, сжиженным и сжатым газом?
  • С какого момента применяются ставки сбора в 2011 году?
  • Если органы местного самоуправления своевременно не установили ставки сбора, нужно ли доплачивать за предыдущие периоды после установления ставок?
  • Где и в каком порядке уплачивается сбор?
  • Можно ли уплатить сбор авансом за весь период его действия?
  • Каковы сроки действия патентов?
  • В каком порядке и где приобретаются патенты?
  • Как необходимо использовать патент?
  • Можно ли размещать в хозяйственной единице нотариально удостоверенные копии торговых патентов?
  • В каком порядке возвращается патент?
  • Сколько патентов должен приобрести предприниматель, осуществляющий различные виды деятельности?
  • Сколько торговых патентов необходимо приобрести, если в одном пункте продажи осуществляется торговля нефтепродуктами (сжиженным и сжатым газом) и другими товарами (ресторанное хозяйство)?
  • Должен ли приобретать торговый патент предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере ресторанного хозяйства в стационарных помещениях на территории рынка?
  • Нужен ли торговый патент на торговлю в автомагазине, с развозки, другого вида передвижной торговой сети, расположенных на рынке?
  • Требуется ли торговый патент на торговую деятельность (общественное питание) в случае осуществления расчетов в безналичной форме через учреждение банка?
  • Требуется ли торговый патент, если осуществляется деятельность в сфере ресторанного хозяйства и обслуживаются исключительно работники предприятий, на территории которых расположено заведение?
  • При осуществлении каких видов бытовых услуг требуется торговый патент?
  • Требуется ли торговый патент при предоставлении бытовых услуг, подлежащих патентованию, если расчеты осуществляются в безналичной форме?
  • Требуется ли торговый патент при предоставлении услуг населению, которые не включены в перечень услуг, подлежащих патентованию?
  • Каким документом можно подтвердить, что стол для бильярда используется именно для спортивных любительских игр?
  • Нужно ли приобретать торговые патенты на детские игры (батут, горки, карусели)?
  • Влияет ли сумма уплаченных патентов на размер единого взноса?
  • Влияет ли сумма уплаченного сбора на сумму налога на доходы?
  • За какие нарушения применяются штрафные санкции?

Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в настоящем пособии


Купить книгу "Методическое пособие "Общая система налогообложения у предпринимателя с 2011 года"

 


Библиотека газеты "Частный предприниматель"

НазадДо верху
 SHOP.VlasnaSprava.info 

Інтернет-магазин ділової книги "ВЛАСНА СПРАВА" рекомендує:


  Колонка експерта  

Українська книга стрімко летить у безвість наче славнозвісний потяг Хюндай

Нещодавно в одній з інформагенцій столиці відбулась прес-конференція, на якій провідні оператори вітчизняного книжного ринку разом з новим керівництвом Комітету культури та духовності України шукали рецепт виживання української книги, яка сьогодні знаходиться в стані агонії...




MATRA PROGRAMME,
NETHERLANDS MINISTRY
OF FOREIGN AFFAIRS
Технологічна підтримка Activemedia
Rambler's Top100